Besteuerung in Indiana - Taxation in Indiana

2007 Einnahmequellen von Indiana

Steuern in Indiana werden fast ausschließlich auf staatlicher Ebene genehmigt, obwohl die Einnahmen zur Finanzierung sowohl der lokalen als auch der staatlichen Regierung verwendet werden. Das Einkommen des Bundesstaates Indiana stammt aus vier Hauptsteuerbereichen. Die meisten staatlichen Einkünfte stammen aus einer Umsatzsteuer von 7% und einer pauschalen staatlichen Einkommenssteuer von 3,23%. Der Staat erhebt für einige Bezirke auch eine zusätzliche Einkommenssteuer. Kommunalverwaltungen werden durch eine Grundsteuer finanziert , die die Summe der von den örtlichen Behörden festgelegten Steuersätze darstellt. Der Gesamtsatz muss jedoch von der Generalversammlung von Indiana genehmigt werden, bevor er eingeführt werden kann. Die Steuersätze für Wohnimmobilien sind auf maximal 1% des Immobilienwerts begrenzt. Die Verbrauchsteuer ist die vierte Form der Besteuerung und wird auf Kraftfahrzeuge, Alkohol, Tabak, Benzin und bestimmte andere Formen von beweglichem Vermögen erhoben. Der größte Teil des Erlöses wird zur Finanzierung staatlicher und lokaler Straßen und Gesundheitsprogramme verwendet. Das Finanzministerium von Indiana erhebt alle Steuern und zahlt sie an die zuständigen Behörden und Gemeinden aus. Das Indiana Tax Court befasst sich mit allen Steuerstreitigkeiten, aber Entscheidungen können beim Indiana Supreme Court angefochten werden .

Einkommenssteuer

Indiana State Budget Prognose von 2009
Tatsächlich Budget Durchschn. Ann. Veränderung
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2000-05 2005-07 2007-09
Jahresbeginnsalden 1.991 1,638 910 534 720 533 750 1.089 863 799
Erlöse
Mehrwertsteuer 3.651 3,687 3,761 4,172 4,721 4,960 5,226 5,341 5,578 5,827 6,3% 3,8% 4,4%
Individuelle Einkommenssteuer 3,753 3,780 3,541 3,644 3,808 4,213 4,322 4,477 4,681 4,934 2,3% 3,1% 5,0%
Körperschaftssteuer 985 855 709 729 645 825 925 908 924 947 -3,5% 4,9% 2,1%
Spielen - - - - - - 431 602 585 590 625 647 678 3,4% 4,1%
Alle anderen 810 801 784 1.072 1.143 905 1,370 1.099 1.079 1.071 2,3% 10,1% -1,3%
Gesamt 9.200 9,123 8,796 10.049 10.918 11.489 12.434 12.450 12.909 13.456 4,5% 4,1% 4,0%

Einkommensteuer

Indiana erhebt eine pauschale Steuer von 3,23% auf das persönliche Einkommen. Der steuerpflichtige Grundbetrag entspricht dem bereinigten Bruttoeinkommen , das in einer Bundessteuererklärung des Zahlers ermittelt wurde. Der steuerpflichtige Betrag kann durch Anwendung mehrerer Einkommensteuerabzüge gesenkt werden . Die größten Abzüge im Jahr 2013 waren ein Abzug von 3.000 USD für die gezahlte Miete und ein Abzug in Höhe der vom Staat gezahlten Steuern. Für ältere und behinderte Menschen werden zusätzliche Abzüge gewährt.

Einige Grafschaften in Indiana finanzieren ihre Regierung auch mit einer Einkommenssteuer. Die höchste Einkommenssteuer des Landkreises im Bundesstaat beträgt 3,38% und wird zusätzlich zur staatlichen Einkommensteuer erhoben. Der Einkommensteuersatz des Landkreises wird vom County Board of Commissioners festgelegt und dem Finanzministerium vorgelegt. Die Abteilung leitet den Antrag an den Gesetzgeber des Bundesstaates weiter, wo der angeforderte Satz von der Generalversammlung von Indiana genehmigt werden muss .

Für die meisten Personen, die in Indiana arbeiten, wird das Staatseinkommen von ihrem Gehaltsscheck einbehalten. Für Personen, die außerhalb des Staates arbeiten, und für bestimmte Arten von Personen innerhalb des Staates werden vierteljährlich geschätzte Zahlungen geleistet, wobei der verbleibende Betrag bei Einreichung der Steuererklärung gezahlt wird. Wenn der zum Zeitpunkt der Einreichung fällige Steuerbetrag 1.000 USD oder mehr beträgt, werden zusätzlich zu der geschuldeten Steuer Straf- und Zinsgebühren erhoben.

Einkommenssteuern werden jährlich vom Zahler eingereicht und müssen bis zum 15. April oder am nächsten Geschäftstag, wenn der 15. auf ein Wochenende fällt, eingereicht werden. Das Versäumnis, Steuern einzureichen, ist eine Straftat. Eine Überzahlung von Steuern führt dazu, dass der Staat den überbezahlten Betrag zurückerstattet, oder die Überzahlung kann als Gutschrift für die nächste Steuerperiode gehalten werden. Im Jahr 2008 betrug das Einkommensteuereinkommen des Staates 4,68 Milliarden US-Dollar.

Körperschaftssteuer

Im Jahr 2014 verabschiedete der Gesetzgeber des Bundesstaates Indiana ein Gesetz, mit dem die Körperschaftsteuer von 8,50% im Jahr 2014 auf 6,25% im Jahr 2016 gesenkt wurde. Weitere Senkungen sollten schrittweise vorgenommen werden, bis der Steuersatz im Jahr 2022 auf 4,9% fällt.

Indiana ist der einzige Staat, der Körperschaftssteuern auf der Grundlage des Geschäftsjahres anstelle des Kalenderjahres erhebt.

Mehrwertsteuer

Indiana erhebt auf die meisten Transaktionen eine Umsatzsteuer von 7%. Stadtverwaltungen im Bundesstaat dürfen ebenfalls Umsatzsteuern erheben. Bemerkenswerte Ausnahmen von der staatlichen Umsatzsteuer sind Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente. Die Umsatzsteuer wird vollständig auf staatlicher Ebene festgesetzt, obwohl ein Teil des Erlöses zur Finanzierung der Kommunalverwaltung verwendet wird. Die staatliche Umsatzsteuer ist durchweg die Quelle des größten Prozentsatzes der Einnahmen der Landesregierung. Im Jahr 2008 erzielte die Steuer Einnahmen in Höhe von 5,57 Milliarden US-Dollar.

Grundsteuern

Die Grundsteuern von Indiana bieten dem Staat das größte Gesamteinkommen, wobei fast der gesamte Erlös zur Finanzierung der Kommunalverwaltung verwendet wird. Die Höhe der Steuer wird von verschiedenen Steuerbehörden festgelegt. Ein Teil der Steuer wird von der Bezirksbehörde oder den Kommissaren festgelegt, ein zusätzlicher Teil von der Schulbezirksbehörde. Weitere zusätzliche Beträge können von vom Landkreis geschaffenen Gremien erhoben werden, einschließlich Sanitär-, Gesundheits- und Park- und Erholungsgremien. Aufgrund der Vielfalt der Steuerbehörden variieren die Grundsteuersätze zwischen Gemeinden und Landkreisen erheblich.

Der Satz der Grundsteuer wird jährlich auf der Grundlage der Bedürfnisse der Vorstände in einem bestimmten Jahr festgelegt. Die Summe des Satzes wird vom Landesvorstand summiert und der Landesregierung vorgelegt. Der vorgeschlagene Grundsteuersatz wird in einem Bericht dem Finanzministerium von Indiana vorgelegt. Die Abteilung wiederum legt den Bericht der Generalversammlung von Indiana vor. Bevor der Steuersatz von den Vorständen auferlegt werden kann, muss die Generalversammlung ihn genehmigen. Die Versammlung genehmigt normalerweise die Raten mehrerer Landkreise oder aller Landkreise gleichzeitig. In Landkreisen, in denen der Satz als übermäßig oder unzureichend angesehen wird, wird der Satz abgelehnt, und der Landkreis und die Verwaltungsräte müssen ihre Bedürfnisse neu bewerten.

Die Grundsteuersätze in Indiana sind auf maximal 1% des Wertes für Wohnimmobilien, 2% des Wertes für Miete und Ackerland und 3% des Wertes für alle anderen Arten begrenzt (die tatsächlichen Steuersätze können höher sein, aber der nach Abzug gezahlte Höchstbetrag beträgt durch eine Steuergutschrift "Leistungsschalter" begrenzt). Die Grundsteuern werden ad valorem festgesetzt . Die Zahlungen erfolgen halbjährlich, obwohl viele Einzelpersonen und Unternehmen Treuhandkonten verwenden , um die Steuer monatlich zu erheben, und erfolgen im geschätzten Wert der Vorjahre. Steuerabzüge können auch auf Grundsteuern geltend gemacht werden, wobei der wichtigste für Unternehmen in Wirtschaftsentwicklungszonen und Abzüge von Hauptwohnsitzen gilt.

Im Jahr 2005 erzielte die Grundsteuer landesweit Einnahmen in Höhe von 8,25 Milliarden US-Dollar für Kommunalverwaltungen. Die veranschlagten Steuern werden vom Finanzministerium erhoben und auf die Konten der Verwaltungsräte und Landkreise ausgezahlt.

Arbeitslosensteuern

Das Indiana State Unemployment Tax Act (SUTA) legt die Richtlinien für die staatliche Arbeitslosensteuer von Unternehmen in Indiana fest. Die Mehrheit der Arbeitgeber in Indiana muss vierteljährliche SUTA-Beiträge zahlen, es sei denn, der Arbeitgeber ist ein qualifizierter gemeinnütziger Verein oder sie selbst sind die Regierung. Zu diesem Zeitpunkt kann der Arbeitgeber den Staat zu einem Zeitpunkt erstatten, an dem sein Unternehmen die Mittel dazu hat Mach genau das. Diese Beiträge und Erstattungen gehen an einen SUTA-Treuhandfonds, in dem diese Mittel nur für die Zahlung von Arbeitslosengeld an qualifizierte Arbeitnehmer verwendet werden. Indiana hat eine Lohnbasis von 9.500 US-Dollar im Gegensatz zur Bundeslohnbasis von 7.000 US-Dollar.

Die Rate für ein Unternehmen in Indiana wird vom Staat für die ersten vier Jahre basierend auf der Branche festgelegt, in der sie geschäftlich tätig sind. Danach werden Sie anhand einer Reihe von Kriterien bewertet, z. B. anhand ehemaliger Arbeitslosenbeschäftigter. Die meisten neuen Arbeitgeber im Bundesstaat Indiana beginnen mit einem Arbeitslosensteuersatz von 2,5%, es sei denn, Ihr Unternehmen ist ein Bauunternehmen, ein Nachfolgeunternehmen oder eine staatliche Einrichtung. Zu diesem Zeitpunkt beträgt Ihr Steuersatz 2,53%, 0,5% bis 9,4%, 1,6 % beziehungsweise.

In Indiana gibt es keine Befreiungen von der staatlichen Arbeitslosensteuer. Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr einen Arbeitnehmer haben, müssen die Arbeitgeber in Indiana die Arbeitslosensteuer zahlen.

Sonstige Steuern

Der Staat und die lokale Regierung erhalten auch Einnahmen aus einer Vielzahl anderer kleinerer Quellen. Gewinne in staatlichen Casinos, auf Pferderennbahnen und bei der Hoosier Lottery , die 2008 Einnahmen in Höhe von 647 Millionen US-Dollar erzielten, werden mit einer Glücksspielsteuer belegt .

Auf mehrere Produkte werden Verbrauchsteuern erhoben. Benzin wird mit 18 Cent pro Gallone besteuert, wobei der Erlös staatliche Straßenprojekte finanziert. Eine Verbrauchsteuer wird ebenfalls auf der Grundlage des Kraftfahrzeugwerts zum Zeitpunkt ihrer jährlichen Registrierung erhoben. Der Erlös finanziert das Büro für Kraftfahrzeuge sowie lokale und staatliche Straßenprojekte. Auf Zigarettenpackungen wird eine Steuer von 99 Cent erhoben, und Alkohol wird mit 2,68 USD pro Gallone besteuert. Das Gesamteinkommen dieser und anderer geringfügiger Steuern belief sich 2008 auf 1 Milliarde US-Dollar.

Geschichte

Als Indiana 1816 die Staatlichkeit verliehen wurde, war die Bevölkerung des Staates spärlich und arm. Die kleine Wirtschaft war vollständig landwirtschaftlich geprägt, und die einzige dem Staat zur Verfügung stehende Steuereinnahmequelle war eine Grundsteuer. Eine kleine Bürokratie wurde geschaffen, um die Festsetzung und Erhebung der Steuer zu überwachen, die zu einem festen Satz pro Morgen erhoben wurde. Die Steuer brachte dem Staat nur sehr wenig Einkommen ein, und die meisten staatlichen Aktivitäten wurden im ersten Jahrzehnt durch den Verkauf öffentlicher Grundstücke finanziert. Als der Staat 1836 auf Finanzierungsprobleme stieß, schlug der Gouverneur von Indiana, Noah Noble, eine Reform des Steuersystems vor, um die Steuer ad valorem zu stützen , damit die Steuern billiger erhoben und das Staatseinkommen erhöht werden können.

Die Grundsteuer blieb für das nächste Jahrhundert die Hauptquelle aller staatlichen Einnahmen. Erst während der Weltwirtschaftskrise befürwortete Gouverneur Paul V. McNutt die Schaffung einer Einkommensteuer, und es wurde eine neue Form des Steuereinkommens geschaffen. Das Gesetz wurde 1933 verabschiedet und wurde sofort zu einer wachsenden Einnahmequelle des Staates. Während des Jahrzehnts wurde das derzeitige System der Gewährung von Grundsteuern an Kommunalverwaltungen und der Finanzierung der Landesregierung mit Einkommenssteuern verabschiedet.

1962 wurde eine Verfassungsänderung verabschiedet, um eine staatliche Umsatzsteuer zu legalisieren. Im folgenden Jahr erhob die Generalversammlung von Indiana ihre erste Umsatzsteuer von 2%. Die Umsatzsteuer sorgte für einen erheblichen Anstieg der staatlichen Einnahmen und wurde in den Anfangsjahren hauptsächlich zur Finanzierung des Aufbaus des modernen staatlichen Autobahnsystems verwendet. In späteren Jahren wurde es vorwiegend für die Bildung eingesetzt.

In den späten 1990er Jahren begannen die Grundsteuersätze in Indiana dramatisch zu steigen, hauptsächlich aufgrund der erhöhten Schulfinanzierung durch die Schulbehörden. Im Jahr 2002 betrug die durchschnittliche Grundsteuerveranlagung im Bundesstaat 8,82%, wobei einige Gebiete über 10% zu Forderungen nach einer Reform der Grundsteuer führten. Gouverneur Mitch Daniels kandidierte 2004 für ein Amt und setzte sich im Rahmen seiner Plattform für Reformen ein. Während der anschließenden Legislaturperiode genehmigte die Generalversammlung eine Obergrenze von 1% für die Grundsteuersätze. Die Änderung senkte die Einnahmen der lokalen Gebietskörperschaften drastisch und eine Erhöhung der staatlichen Umsatzsteuer um 1 Prozentpunkt wurde genehmigt, um die Differenz auszugleichen.

Verweise

Anmerkungen

Literaturverzeichnis

Externe Links