Ursprungsregeln - Rules of origin

Ursprungsregeln sind die Regeln, um einem Produkt ein Ursprungsland zuzuordnen , um seine „wirtschaftliche Staatsangehörigkeit“ zu bestimmen. Die Notwendigkeit, Ursprungsregeln festzulegen, ergibt sich aus der Tatsache, dass die Umsetzung handelspolitischer Maßnahmen wie Zölle, Kontingente, Handelsbehelfe in verschiedenen Fällen vom Ursprungsland des jeweiligen Produkts abhängt.

Ursprungsregeln sind zu einem anspruchsvollen Thema im internationalen Handel geworden, nicht nur weil sie ein hochtechnisches Gebiet der Regelsetzung darstellen, sondern auch weil ihre Bezeichnung und Anwendung nicht weltweit harmonisiert sind. Noch bemerkenswerter ist die Unharmonie im Zeitalter des Regionalismus, wenn immer mehr Freihandelsabkommen (FTA) geschlossen werden und der Spaghetti-Bowl-Effekt entsteht .

Musterinhaltsverzeichnis des Anhangs zu Ursprungsregeln in einem Freihandelsabkommen

Definition von Ursprungsregeln

Die umfassendste Definition von Ursprungsregeln findet sich im Internationalen Übereinkommen zur Vereinfachung und Harmonisierung der Zollverfahren (Kyoto-Übereinkommen), das 1974 in Kraft trat und 1999 überarbeitet wurde. Gemäß Besonderem Anhang K dieses Übereinkommens:

Ursprungsregeln sind die spezifischen Bestimmungen, die von einem Land zur Bestimmung des Warenursprungs angewendet werden, die aus Grundsätzen der nationalen Gesetzgebung oder internationalen Abkommen ("Ursprungskriterien") entwickelt wurden;

Die Definition macht deutlich, dass Ursprungsregeln grundsätzlich die „Kriterien“ zur Bestimmung des Warenursprungs sind. Solche Kriterien können aus Grundsätzen der nationalen Gesetzgebung oder internationalen Verträgen abgeleitet werden, aber die Umsetzung der Ursprungsregeln (dh Zertifizierung und Überprüfung) erfolgt immer auf Länderebene. Es ist auch wichtig zu beachten , dass der Zweck der Ursprungsregeln ist es, die zu definieren Ursprungsland , nicht ein geographisches Gebiet , wie Region oder Provinz (die im Bereich der Rechte des geistigen Eigentums sehr wichtig ist). Das Herkunftsland findet sich häufig auf dem Etikett oder der Kennzeichnung einer Ware, zum Beispiel „Produkt aus China“, „Made in Italy“ usw.

Angesichts der geringen Zahl von Mitgliedern der Weltzollorganisation (WZO), die dem spezifischen Anhang K beitreten (der Beitritt zu den spezifischen Anhängen ist optional), hat das Kyoto-Übereinkommen eher unbedeutende Auswirkungen auf die Anwendung der Ursprungsregeln im internationalen Handel. Dieses Übereinkommen enthält jedoch viele wichtige Definitionen und Standards, die als harmonisierte Grundlage für nationale Gesetze und Handelsabkommen zur Formulierung des Ursprungs dienen. Neben der Definition der Ursprungsregeln enthält sie auch Definitionen für „Ursprungsland“, „wesentliche Umwandlung“ und eine Reihe von empfohlenen Praktiken.

Klassifizierung der Ursprungsregeln

Ursprungsregeln können in nichtpräferenzielle Ursprungsregeln und präferenzielle Ursprungsregeln unterteilt werden. Nichtpräferenzielle Ursprungsregeln sind diejenigen, die in erster Linie dazu bestimmt sind, die Meistbegünstigung (MFN) innerhalb der Welthandelsorganisation (WTO) aufrechtzuerhalten. Präferenzursprungsregeln sind solche, die mit „vertraglichen oder autonomen Handelsregimen, die zur Gewährung von Zollpräferenzen führen, die über den Meistbegünstigungsantrag hinausgehen“ verbunden sind. Diese Trennung ist in Artikel 1 des WTO-Übereinkommens über Ursprungsregeln festgelegt.

Artikel 1: Ursprungsregeln

1. Für die Zwecke der Teile I bis IV dieses Abkommens sind Ursprungsregeln diejenigen Rechts- und Verwaltungsvorschriften mit allgemeiner Geltung, die von jedem Mitglied zur Bestimmung des Ursprungslandes von Waren angewendet werden, sofern diese Ursprungsregeln nicht im Zusammenhang mit vertraglichen oder autonomen Handelsregelungen, die zur Gewährung von Zollpräferenzen führen, die über die Anwendung von Artikel I Absatz 1 des GATT 1994 hinausgehen.

2. Die Ursprungsregeln nach Absatz 1 umfassen alle Ursprungsregeln, die in nichtpräferenziellen handelspolitischen Instrumenten verwendet werden, beispielsweise bei der Anwendung von: Meistbegünstigung gemäß den Artikeln I, II, III, XI und XIII der GATT 1994; Antidumping- und Ausgleichszölle gemäß Artikel VI des GATT 1994; Schutzmaßnahmen gemäß Artikel XIX des GATT 1994; Anforderungen an die Ursprungskennzeichnung gemäß Artikel IX des GATT 1994; und alle diskriminierenden mengenmäßigen Beschränkungen oder Zollkontingente. Sie umfassen auch Ursprungsregeln, die für die öffentliche Beschaffungs- und Handelsstatistik verwendet werden.

Es ist wichtig, den Unterschied zwischen diesen beiden Kategorien von Ursprungsregeln zu verstehen. Nichtpräferenzielle Ursprungsregeln gelten als „nichtpräferenziell“, weil sie auf nichtpräferenzieller Basis zur Bestimmung des Ursprungslandes für bestimmte Anwendungszwecke innerhalb des multilateralen Handelssystems angewendet werden. Dagegen gelten Ursprungsregeln in Freihandelsabkommen und im Allgemeinen Präferenzsystem (APS) als präferenziell, weil sie bei der Bestimmung des Ursprungslandes helfen, um Erzeugnissen mit Ursprung in einer Vertragspartei oder einem begünstigten Land eine Präferenz- und Sonderbehandlung zu gewähren .

Grundsätzlich müssen Freihandelsabkommen sowie deren Ursprungsregeln der WTO als Verpflichtung der Mitglieder gemeldet werden. Ursprungsregeln in Freihandelsabkommen und autonomen Handelsregimen (zB APS-Systeme) unterliegen jedoch keinen materiellen Anforderungen der WTO. Denn das Ursprungsregelnabkommen regelt nicht, wie Ursprungsregeln in einem Freihandelsabkommen oder einem APS-System formuliert und umgesetzt werden sollen. Es gibt nur eine kurze Gemeinsame Erklärung zu präferenziellen Ursprungsregeln , die einige Standards und Empfehlungen für die Formulierung von präferenziellen Ursprungsregeln enthält. Die Tatsache, dass präferenzielle Ursprungsregeln nicht in den Bereich der WTO fallen, fügt der "Spaghetti-Schüssel" der Ursprungsregeln weitere Divergenzen hinzu: Jedes FHA und jede autonome Handelsregelung kann ihre eigenen Ursprungsregeln formulieren. Als Folge des raschen Wachstums des Regionalismus werden derzeit Hunderte von Ursprungsregeln in Hunderten von Freihandelsabkommen angewandt. Nach Angaben der WTO sind mit Stand vom 4. Januar 2019 291 RTAs in Kraft – gezählt werden nur die ihrem Sekretariat notifizierten. Bis Ende März 2019 sind laut International Trade Center (ITC) mehr als 440 Freihandelsabkommen in Kraft.

Tatsächlich sind die nichtpräferenziellen Ursprungsregeln innerhalb der WTO nicht stärker harmonisiert als in Freihandelsabkommen. Das Arbeitsprogramm zur Harmonisierung nichtpräferenzieller Ursprungsregeln hat trotz enormer Anstrengungen bisher keine nennenswerten Fortschritte gemacht, so dass es innerhalb der WTO noch keine gemeinsamen Ursprungsregeln für nichtpräferenzielle Zwecke gibt. Während der sogenannten „Übergangsperiode“ liegen die Formulierung und Umsetzung von nicht-präferenziellen Regeln buchstäblich im Ermessen der Mitglieder. Der einzige Unterschied zu präferenziellen Ursprungsregeln besteht darin, dass nichtpräferenzielle Ursprungsregeln in WTO-Übereinkommen, insbesondere dem Übereinkommen über Ursprungsregeln und dem Übereinkommen über Handelserleichterungen, verbindlicheren Anforderungen unterliegen.

Die bisher erfolgreichste Initiative zur Harmonisierung dieses Bereichs der Regelsetzung auf multilateraler Ebene ist die Einführung von Präferenzursprungsregeln durch die WTO zugunsten der am wenigsten entwickelten Länder (LDCs). Der Beschluss von Nairobi über präferenzielle Ursprungsregeln für LDCs aus dem Jahr 2015, der auf dem Anfang 2013 auf der Ministerkonferenz von Hongkong angenommenen Beschluss aufbaut, enthält zum ersten Mal allgemeine Richtlinien und detaillierte Anweisungen zu spezifischen Fragen zur Bestimmung des Status von Produkten mit Ursprung in einem LDC-Land. Darüber hinaus müssen präferenzgewährende Mitglieder dem Sekretariat ihre vorherrschenden Herkunftskriterien und andere Herkunftsanforderungen mitteilen. Um Transparenz und Vergleichbarkeit zu ermöglichen, müssen solche Notifizierungen auch einer vom WTO-Ausschuss für Ursprungsregeln angenommenen Vorlage folgen.

Die Rolle der Ursprungsregeln im internationalen Handel

Als Kriterium für die Bestimmung der wirtschaftlichen Staatsangehörigkeit von Waren leitet sich die Rolle der Ursprungsregeln inhärent aus der Tatsache ab, dass eine Reihe handelspolitischer Maßnahmen auf der Grundlage der Herkunft der Einfuhren angewendet werden. Wenn beispielsweise Land A Antidumpingzölle auf Stahlerzeugnisse aus Land B einführen möchte, kommen Ursprungsregeln ins Spiel. Ohne Ursprungsregeln kann Land A diese Maßnahme nicht richtig anwenden, da es nicht feststellen kann, ob der Stahl in einer bestimmten Sendung "made in country B" ist oder nicht. Abgesehen von dieser grundlegenden Frage sollten Stahlerzeugnisse, die aus Land C stammen, nur durch Land B transportiert werden, und sollten nicht dieser Handelsschutzmaßnahme unterliegen; Entscheiden sich Stahlerzeugnisse von Land B jedoch für den Transit durch Land C, bevor sie in Land A gelangen, sollte dies als Umgehung der Antidumpingzölle betrachtet werden. All diese Fragen führen zu der Notwendigkeit, Ursprungsregeln zu formulieren und umzusetzen. Grundsätzlich erlauben Ursprungsregeln die Anwendung von Handelsmaßnahmen auf die richtigen Gegenstände, wenn deren Staatsangehörigkeit berücksichtigt wird. Ebenso sind Ursprungsregeln für die Handelsstatistik von entscheidender Bedeutung, da ein Land möglicherweise seine Handelsbilanz mit Partnern verfolgen muss.

Ursprungsregeln sind besonders wichtig in Freihandelsabkommen, die eingerichtet wurden, um ausschließlich Produkte mit präferenziellem Ursprung zu bevorzugen. Ursprungsregeln sind in diesem Zusammenhang unverzichtbar, um zwischen Waren mit Ursprung in Vertragsparteien und Waren mit Ursprung in Drittländern zu unterscheiden. Eine solche Differenzierung dient zwei Zwecken: (1) Sie ermöglicht es der einführenden Partei zu bestimmen, ob ein Produkt im Rahmen des vorliegenden Freihandelsabkommens für eine Präferenzbehandlung in Frage kommt; (2) es vermeidet das Szenario, in dem Ausfuhren aus Drittländern über das Mitglied mit dem niedrigsten Außenzoll in das FHA gelangen (dh Handelsumlenkung). Dies erklärt, warum in einer Zollunion keine Ursprungsregeln zwischen den Vertragsparteien festgelegt werden müssen – die Mitglieder einer Zollunion müssen einen gemeinsamen Außenzoll auf Einfuhren aus Drittländern beibehalten.

Aufgrund dieser Rolle tragen Ursprungsregeln auch dazu bei, den Handel zwischen den Mitgliedern eines Präferenzhandelsabkommens zu fördern. Ein solcher Handelsbeschaffungseffekt kann über zwei Kanäle erfolgen. Da die Präferenzen ausschließlich für Waren mit Ursprung in Partnerländern bestimmt sind, folgt erstens, dass eine Partei ihre Einfuhren von einer anderen Partei eines Freihandelsabkommens tendenziell erhöht. Zur Veranschaulichung: Wenn Land A ein Freihandelsabkommen mit Land B abschließt, wird die Ware X mit Ursprung in Land B jetzt aufgrund niedrigerer Zölle billiger als die vergleichbare Ware X' mit Ursprung in Land C; daher hat Land A den Anreiz, eine größere Menge von X zu importieren. Zweitens werden auch Vorleistungen mit Ursprung in einem Partnerland bevorzugt, da sie normalerweise als Ursprungserzeugnisse des anderen Vertragsstaats gelten, in dem sie in die Produktion aufgenommen werden. Dies bedeutet, dass Land A den Anreiz hat, Vorleistungen mit Ursprung in Land B zu verwenden, da dies seinen Produkten ermöglicht, sich leichter für die Ursprungseigenschaft im Rahmen des FHA mit Land B zu qualifizieren. Beide Kanäle können zu einem erhöhten Handel zwischen Land A und Land B führen, können sich aber auch nachteilig auf ihren Handel mit Land C auswirken (dh Handelsumlenkung). Daher tragen Ursprungsregeln zwar zur Überwindung von Handelsumlenkungen und zur Förderung der Handelsschaffung bei, führen jedoch auch zu Handelsumlenkungen , die in vielen Fällen wirtschaftlich nicht effizient sind.

Herkunftskriterien

Ursprungsregeln versuchen, die Praxis von Handel und Produktion widerzuspiegeln. Es ist offensichtlich, dass ein Produkt nur von einem Land bezogen oder hergestellt werden kann, es kann aber auch ein Produkt sein, das unter Beteiligung mehrerer Länder hergestellt wird. Daher werden die Kriterien zur Bestimmung des Warenursprungs - das wichtigste Element in allen Ursprungsregeln - so festgelegt, dass sie diese beiden Umstände widerspiegeln.

Vollständig gewonnene oder hergestellte Produkte

„Vollständig gewonnen“ bezieht sich hauptsächlich auf natürliche Produkte, die in einer Vertragspartei (Land oder Gebiet) angebaut, geerntet usw. werden, und auf Produkte, die vollständig daraus hergestellt werden. Normalerweise werden diese Produkte in FHA und APS-Systemen entweder durch eine allgemeine Definition oder durch eine erschöpfende Liste angegeben. Die zweite Methode ist häufiger anzutreffen und gilt auch als transparenter.

Der spezifische Anhang K der überarbeiteten Kyoto-Konvention enthält eine Liste vollständig gewonnener oder hergestellter Produkte, die als gutes Beispiel für die zweite Methode dienen kann:

2. Standard

Waren, die vollständig in einem bestimmten Land hergestellt wurden, gelten als Ursprungswaren dieses Landes. Als vollständig in einem bestimmten Land hergestellt gelten nur:

A. Mineralprodukte, die aus seinem Boden, seinen Hoheitsgewässern oder seinem Meeresboden gewonnen werden;

B. in diesem Land geerntete oder gesammelte pflanzliche Produkte;

C. lebende Tiere, die in diesem Land geboren und aufgewachsen sind;

D. Erzeugnisse, die in diesem Land von lebenden Tieren gewonnen wurden;

e. Produkte, die durch Jagd oder Fischerei in diesem Land gewonnen werden;

F. Erzeugnisse aus der Seefischerei und andere Erzeugnisse, die von einem Schiff dieses Landes aus dem Meer geholt werden;

g. Erzeugnisse, die an Bord eines Fabrikschiffs dieses Landes ausschließlich aus Erzeugnissen der unter Buchstabe f genannten Art gewonnen werden;

h. Produkte, die aus Meeresböden oder -untergründen außerhalb der Hoheitsgewässer dieses Landes gewonnen werden, sofern das Land das alleinige Recht hat, diesen Boden oder Untergrund zu bearbeiten;

ich. Schrott und Abfälle aus Herstellungs- und Verarbeitungsbetrieben sowie gebrauchte Gegenstände, die in diesem Land gesammelt wurden und nur für die Rohstoffgewinnung geeignet sind;

J. Waren, die in diesem Land ausschließlich aus den in den Absätzen (a) bis (ij) genannten Erzeugnissen hergestellt werden.

Obwohl die Listen der vollständig erhaltenen Produkte in allen Vereinbarungen mehr oder weniger identisch sind, gibt es dennoch einige feine Unterschiede. Beispielsweise betrachten einige Abkommen Tiere, die in einem Land aufgezogen wurden, als vollständig in diesem Land gewonnen, während die meisten Abkommen verlangen, dass sie dort geboren und aufgezogen werden. Außerdem enthalten die meisten Abkommen in dieser Liste nur Produkte, die in einem einzigen Land hergestellt wurden, während einige Abkommen auch einen Gegenstand als vollständig gewonnen betrachten, wenn er vollständig aus Vorleistungen mit Ursprung in einem oder mehreren Partnerländern hergestellt wird.

Nicht vollständig erhaltene Produkte

Beim Kriterium „wesentliche Umwandlung“ wird „der Ursprung dadurch bestimmt, dass als Ursprungsland das Land angesehen wird, in dem die letzte wesentliche Herstellung oder Verarbeitung, die als ausreichend erachtet wird, um einer Ware ihren wesentlichen Charakter zu verleihen, durchgeführt wurde“. Mit anderen Worten, sobald ein Produkt aus Vorleistungen aus mehreren Ländern besteht, erhält es die Ursprungseigenschaft in dem Land, in dem die wesentlichen Werke enthalten sind, was ihm einen wesentlichen Charakter verleiht. Es besteht die Möglichkeit, dass in verschiedenen Ländern durchgeführte Arbeiten dem Produkt gleich wesentliche Merkmale verleihen; in diesem Fall wird der letzte gutgeschrieben. Es gibt mehrere Anwendungsmethoden, um die Erfüllung des Kriteriums der „wesentlichen Umwandlung“ zu ermitteln, darunter Regeln, die (i) auf der Änderung der zolltariflichen Einreihung, (ii) dem Wertprozentsatz oder (iii) der Liste der spezifischen Herstellungs- oder Verarbeitungsvorgänge. Alle diese austauschbaren Methoden haben bestimmte positive und negative Aspekte und können einzeln oder in Kombination angewendet werden.

Die „Wertschöpfungsregel“

Diese Methode berücksichtigt den Herstellungs- oder Verarbeitungsgrad eines Landes, indem sie den Mehrwert der Produkte berechnet. Erreicht die Wertschöpfung einen bestimmten Schwellenwert, der in Prozent angegeben wird, gilt die Herstellung oder Verarbeitung als wesentlich oder ausreichend, so dass die Waren die Ursprungseigenschaft in dem Land erlangen, in dem die Herstellung oder Verarbeitung erfolgt. Eine auf der Wertschöpfungsanforderung basierende Regel kann in einem der folgenden Tests ausgedrückt werden:

(i) Mindestprozentsatz der Wertschöpfung von Endprodukten (Aufbau oder Direkttest): Die im Ursprungsland durchgeführten Herstellungs- oder Verarbeitungsvorgänge müssen einen bestimmten Wert erreichen, dh den prozentualen Wert, den sie zum Endprodukt hinzufügen Produkte müssen einem bestimmten Schwellenwert entsprechen oder diesen überschreiten, damit diese dort ihren Ursprung erhalten können. Dieser Test erfordert eine Abwägung zwischen dem Wert von regional oder lokal erstellten Inhalten und dem des Endprodukts. Infolgedessen würde die Strenge der Ursprungsregeln mit der Schwelle für regionale oder inländische Inhalte zunehmen. Beispielsweise ist eine Regel, die 40 % des Inhalts mit regionalem Wert erfordert, strenger als eine Regel, die 35 % erfordert.

(ii) Höchstprozentsatz von Vorleistungen ohne Ursprungseigenschaft (Build-Down oder indirekte Prüfung): Die Verwendung von Vormaterialien oder Komponenten ohne Ursprungseigenschaft bei der Verarbeitung oder Herstellung im Ursprungsland ist auf einen Höchstsatz beschränkt. Dieser Test beruht auf einem Vergleich zwischen dem Wert der Vorleistungen ohne Ursprungseigenschaft und dem der Enderzeugnisse. Daher wäre die Strenge der Ursprungsregeln umgekehrt proportional zur Zulässigkeit von Vorleistungen ohne Ursprungseigenschaft. Zur Veranschaulichung: Eine Regel, die zulässt, dass der Wert von 60 % der Endprodukte aus Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft stammt, ist strenger als eine Regel, die 65 % zulässt.

Änderung der zolltariflichen Einreihung

Unter diesen drei Anwendungsmethoden, um das Kriterium der „wesentlichen Umwandlung“ auszudrücken, wird die Änderung der zolltariflichen Einreihung vom Ursprungsregelnabkommen als die primäre Methode angesehen. In seinem Artikel 9 über die Ziele und Grundsätze der Harmonisierung der Ursprungsregeln teilt das Ursprungsregelabkommen die „wesentliche Umwandlung“ in zwei Gruppen ein, von denen die „Änderung der zolltariflichen Einreihung“ getrennt ist, während die anderen Methoden als „ergänzend“ eingestuft werden '. In diesem Artikel wird darauf hingewiesen, dass das Arbeitsprogramm zur Harmonisierung „auf Produktsektorbasis gemäß den verschiedenen Kapiteln oder Abschnitten der Nomenklatur des Harmonisierten Systems (HS)“ durchgeführt wird, um den fristgerechten Abschluss des Arbeitsprogramms zu gewährleisten. Nur wenn die Verwendung der Nomenklatur keinen angemessenen Ausdruck einer „wesentlichen Umwandlung“ ermöglicht, erwägt das Technische Komitee für Ursprungsregeln, „die ergänzende oder ausschließliche Verwendung anderer Anforderungen, einschließlich Wertprozentsätzen und/ oder Herstellungs- oder Verarbeitungsvorgänge.“

Spezifische Herstellungs- oder Verarbeitungsvorgänge

Diese Methode schreibt bestimmte Produktionsprozesse vor, die den Waren Ursprungseigenschaft verleihen können. Sie erfordert, dass Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft bestimmte Verarbeitungs- oder Herstellungsvorgänge in einem Land durchlaufen, damit die Ware als Ursprungsware in diesem Land gilt. Obwohl die überarbeitete Kyoto-Konvention diese Methode fallengelassen hat, wird sie in der Praxis immer noch häufig verwendet: Die oft zitierte Regel „vom Garn vorwärts“ ist ein gutes Beispiel. Tatsächlich wird diese Methode durch das Abkommen über Ursprungsregeln anerkannt. Artikel 2 Buchstabe a Ziffer iii des Abkommens besagt, dass in Fällen, in denen diese Methode verwendet wird, die Verfahren, die den betreffenden Waren den Ursprung verleihen, genau angegeben werden müssen.

Allgemeine Herkunftsbestimmungen

Ursprungsregeln umfassen neben den Kernherkunftskriterien auch allgemeine Bestimmungen, die andere Aspekte der Ursprungsbestimmung abdecken. Sie werden als allgemeine Vorkehrungen bezeichnet, weil sie flächendeckend und nicht produktspezifisch angewendet werden. Obwohl zwischen Handelsabkommen keine Einigkeit herrscht, hat die Vergleichsstudie zu Ursprungsregeln der WZO die am häufigsten vorkommenden Bestimmungen dieser Kategorie aufgelistet. Basierend auf dieser Studie wird das folgende Glossar vom International Trade Center als Kurzanleitung für Unternehmen bereitgestellt .

Zubehör, Ersatzteile und Werkzeuge: Eine Bestimmung, die den Herkunftsbestimmungsprozess von Zubehör, Ersatzteilen oder Werkzeugen, die mit der Ware geliefert werden, klärt.

Vorabentscheidungen: Eine Bestimmung, die es einem Exporteur oder Importeur ermöglicht, vor dem Export/Import der Waren von den örtlichen Zollbehörden ein amtliches und rechtsverbindliches Gutachten über die Klassifizierung, den Ursprung oder den Zollwert seiner Produkte einzuholen.

Berufungen: Eine Bestimmung, die ein Berufungsverfahren in Bezug auf die Herkunftsbestimmung und Vorbescheide einrichtet.

Zugelassener Ausführer: Die Bestimmung zum zugelassenen Ausführer bezieht sich auf Ausführer, die bestimmte Bedingungen erfüllen, häufig nach einem FHA exportieren und bei den örtlichen Zollbehörden registriert sind (eine Zulassung als zugelassener Ausführer erhalten haben).

Zertifizierung: Eine Bestimmung, die die Art der Ursprungsdokumentation angibt, die vorgelegt werden muss, um Vorzugstarife im Rahmen eines Freihandelsabkommens in Anspruch zu nehmen.

Zuständige Behörde: Eine Bestimmung, die die nationalen Behörden auflistet, die für die Überwachung der herkunftsbezogenen Bestimmungen und für die Ausstellung des Ursprungszeugnisses zuständig sind . Dies ist oft die Regierung oder eine Regierungsbehörde, die dann das Verfahren zur Ausstellung von Zertifikaten an andere inländische Organisationen delegieren kann.

Kumulierung: Eine Bestimmung, die es erlaubt, Waren, die in einem FHA-Mitgliedstaat gewonnen und verarbeitet werden, als aus einem anderen Land stammend zu betrachten.

De-minimis: Eine Bestimmung, die die Verwendung einer geringen Menge von Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft bei der Herstellung der Ware erlaubt, ohne ihre Ursprungseigenschaft zu beeinträchtigen. Die Bestimmung dient als Lockerung der Ursprungsregeln.

Direkttransport: Eine Bestimmung, die verlangt, dass Waren, die eine bevorzugte Behandlung im Rahmen eines FHA beanspruchen, direkt vom FHA-Ursprungsland in das FHA-Bestimmungsland versandt werden.

Zollrückerstattung: Eine Bestimmung, die sich auf Rückforderungen oder Erstattungen von zuvor auf Vorleistungen gezahlten Zöllen bezieht. Im Zusammenhang mit Freihandelsabkommen bezieht sich die Rückvergütung von Abgaben in der Regel auf die Möglichkeit, auf Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft gezahlte Zölle zurückzufordern, die zur Herstellung der Endware verwendet werden, die zu Präferenzzöllen ausgeführt wird.

Befreiung von der Zertifizierung: Eine Bestimmung, die Ausnahmen von der Verpflichtung zur Vorlage eines Ursprungsnachweises auflistet. Ursprungswaren können unter Umständen ohne Ursprungsnachweis in ein FHA-Land eingeführt und dennoch als Ursprungswaren behandelt werden.

Ausstellungen: Eine Bestimmung, die es erlaubt, eine Ursprungsware während einer Ausstellung in einem Drittland (Nicht-FTA) zu kaufen und unter Präferenzbehandlung in ein FHA-Land einzuführen.

Fungibles Material: Eine Bestimmung, die festlegt, wie fungibles Material ohne Ursprungseigenschaft und Ursprungswaren verfolgt (abgerechnet) werden sollte, wenn beide Arten zusammen gelagert und/oder zur Herstellung von Waren ohne Ursprungseigenschaft und ohne Ursprungseigenschaft verwendet werden. Es ermöglicht die Verfolgung beider Warenarten nicht durch physische Identifizierung und Trennung, sondern basierend auf einem Buchhaltungs- oder Warenwirtschaftssystem.

Indirekte Materialien: Eine Bestimmung, die festlegt, dass die Herkunft bestimmter Materialien (bezeichnet als indirekt oder neutral), die im Produktionsprozess verwendet werden, bei der Bestimmung der Herkunft des Endprodukts nicht berücksichtigt werden sollte.

Geringfügige Fehler: Eine Bestimmung, die klarstellt, dass Anträge auf Präferenzursprung nicht aufgrund kleiner Verwaltungsfehler und Unstimmigkeiten abgelehnt werden sollten, wenn der Warenursprung nicht in Frage gestellt wird.

Nicht-qualifizierende Operationen: Eine Bestimmung, die Operationen auflistet, die keinen Ursprung verleihen. Sie gelten als unterhalb der Schwelle einer ausreichenden Herstellung/Verarbeitung.

Aktive Veredelung: Eine Bestimmung, die es erlaubt, eine Ware vorübergehend aus dem FHA-Gebiet zu entfernen und im Drittland zu verarbeiten, ohne die Ursprungsbestimmung des Endprodukts zu beeinträchtigen. Es wird nicht berücksichtigt, dass die Ware während des Herstellungsprozesses das Gebiet eines FHA verlassen hat.

Verpackung: Eine Bestimmung, die klarstellt, ob die Verpackung bei der Bestimmung des Ursprungs des Produkts zu berücksichtigen ist.

Strafen: Eine Vorschrift, die die Rechtsfolgen der Vorlage einer Ursprungsdokumentation aufgrund falscher oder gefälschter Angaben festlegt. Diese können sich auf strafrechtliche, zivilrechtliche und verwaltungsrechtliche Sanktionen beziehen.

Gültigkeitsdauer: Eine Bestimmung, die festlegt, wie lange ein Ursprungszeugnis oder eine Ursprungserklärung (siehe Ursprungsnachweis) ab Ausstellung gültig ist.

Territorialitätsprinzip:

Eine Bestimmung, die besagt, dass zur Bestimmung des Warenursprungs alle Be- und Verarbeitungen im Hoheitsgebiet der Vertragsparteien ohne Unterbrechung durchgeführt werden müssen.

Ursprungszertifizierung und -verifizierung

Zertifizierung und Überprüfung sind verfahrenstechnische Aspekte der Ursprungsregeln, aber nicht weniger wichtig. Selbst wenn ein Produkt die materiellen Ursprungskriterien erfüllt, hat es keinen Anspruch auf Präferenzen, es sei denn, es erfüllt die verfahrenstechnischen Anforderungen. Die Anforderungen an die Zertifizierung und Verifizierung sind normalerweise in Anhängen, den so genannten Betriebsverfahren, oder manchmal in den Kapiteln über Zollverfahren enthalten. Diese Anhänge oder Kapitel enthalten eine Reihe von Bestimmungen wie die Aufbewahrung von Dokumenten, die Erstattung zu viel gezahlter Zölle, geringfügige Fehler usw., die berücksichtigt werden müssen, wenn Händler Präferenzen für ihre Waren geltend machen möchten.

Im Wesentlichen muss einer Sendung ein Ursprungsnachweis beiliegen, um eine Präferenzbehandlung zu erhalten. Der beliebteste Ursprungsnachweis, der in den meisten Handelsabkommen verlangt wird, ist ein Ursprungszeugnis . Daneben gibt es noch andere Formen des Ursprungsnachweises, beispielsweise eine Ursprungserklärung oder eine Ursprungserklärung. Viele Abkommen sehen Wertgrenzen vor, unterhalb derer auf Herkunftsnachweise verzichtet werden kann.

In Bezug auf die Zertifizierung muss ein Händler wissen, ob eine Selbstzertifizierung nach dem Handelsabkommen zulässig ist, unter dem er Präferenzen geltend macht. Wenn dies zulässig ist, muss der Händler (entweder der Hersteller, der Exporteur oder in einigen Fällen der Importeur) lediglich die Angaben zur Sendung auf einem vorgeschriebenen Formular (sofern vorhanden) ausfüllen und erklären, dass die darin aufgeführten Waren Herkunftskriterien und andere Anforderungen erfüllen. Ist eine Selbstzertifizierung jedoch nicht zulässig, muss ein Gewerbetreibender einen Ursprungsnachweis beantragen, der von einer Zertifizierungsstelle ausgestellt wird, die normalerweise die Handelskammer oder eine Agentur des Handelsministeriums ist. Um ein solches Dokument zu erhalten, legt der Exporteur oder Hersteller verschiedene Dokumente zur Herstellung oder Herstellung der Waren vor. Die zuständige Behörde prüft die Unterlagen und stattet dem Antragsteller gegebenenfalls einen Besuch ab, um zu überprüfen, ob die Waren den im vorliegenden Handelsabkommen festgelegten Ursprungskriterien entsprechen.

Bei der Verifizierung wird der Ursprungsnachweis beim Eintreffen der Sendung im Eingangshafen des Einfuhrlandes bei der Zollbehörde eingereicht. Um den Handel zu erleichtern, ist manchmal keine physische Einreichung erforderlich – der Importeur oder sein Vertreter können einfach die Dokumentennummer und/oder eine elektronische Kopie davon einreichen. Die Annahme des Ursprungsnachweises durch den Zoll entscheidet darüber, ob die Sendung präferenzberechtigt ist. Im Zweifelsfall kann die Zollbehörde verschiedene Maßnahmen ergreifen, zB die Prüfung des Originalnachweises oder des Ursprungs oder die Überprüfung der Angaben auf dem Dokument und der tatsächlich eingeführten Ware. Der Zoll kann den Händler auffordern, weitere Informationen bereitzustellen oder sich zur weiteren Klärung sogar an die ausstellende Behörde des Ausfuhrlandes zu wenden.

Institutionen und Ursprungsregeln

Inländische Institutionen

Da Ursprungsregeln auf Länderebene implementiert werden, sind es inländische Institutionen, die sich direkt mit den Zertifizierungs- und Überprüfungsverfahren befassen. Die zuständigen Behörden unterscheiden sich von Land zu Land und variieren auch je nach Handelsabkommen.

Ausstellungsbehörden

Eine ausstellende Behörde kann eine der folgenden Einrichtungen sein:

  • Handelskammer
  • Bestimmte staatliche Behörde, die durch ein Handelsabkommen und/oder nationale Gesetzgebung zugewiesen wurde
  • Zollbehörde

Um ein Beispiel zu nennen: In Vietnam benötigen Waren, die im Rahmen eines nicht präferenziellen Regimes in ein Einfuhrland exportiert werden, möglicherweise ein von der vietnamesischen Industrie- und Handelskammer beglaubigtes nicht präferenzielles Ursprungszeugnis . Die Kammer ist auch verantwortlich für die bevorzugte Ausgabe von Ursprungszeugnis Form A , wenn die Ware an ein APS-Gewährung Land exportiert werden. Wenn die Waren jedoch im Rahmen eines FHA gehandelt werden, ist die ausstellende Behörde ein lokales Amt für Einfuhr- und Ausfuhrverwaltung, das direkt dem Ministerium für Industrie und Handel untersteht.

Verifizierungsbehörden

Prüfbehörden sind grundsätzlich die Zollbehörden der Einfuhrländer, sofern nicht anders angegeben. Denn die Ursprungsprüfung im Einfuhrland muss beim Eintreffen der Ware im Eingangshafen durchgeführt werden, um die (Präferenz-)Zölle für die Sendung zu ermitteln, die in den Bereich des Zolls fällt. Insbesondere in vielen Abkommen wird der Zoll sowohl als bescheinigende als auch als prüfende Behörde angegeben.

Internationale Organisationen

Internationale Organisationen sind nicht die Institutionen, die direkt mit Händlern zu tun haben. Sie spielen jedoch eine sehr wichtige Rolle bei der Erstellung, Verwaltung und Erleichterung der Anwendung von Ursprungsregeln.

Welthandelsorganisation

Die WTO verwaltet das Abkommen über Ursprungsregeln. Es hält Ausschüsse für Ursprungsregeln. Obwohl die meisten Arbeiten der WTO nichtpräferenzielle Ursprungsregeln betreffen, ist die aktuelle Initiative zu Ursprungsregeln für LDCs eine wichtige Arbeit der WTO. Sie verlangt von den Mitgliedern, die sich im Rahmen der Ministererklärungen verpflichten, Mitteilungen über ihre Ursprungsregeln bei der Präferenzbehandlung für LDCs vorzulegen. Die WTO-Webseite zu nichtpräferenziellen Ursprungsregeln bietet ein Archiv von Dokumenten zu nichtpräferenziellen Ursprungsregeln in den Mitgliedstaaten. Es stellt auch eine Datenbank zu Präferenzursprungsregeln bereit, die im Rahmen der LDC-Initiative notifiziert wurden.

Darüber hinaus bietet das neue Handelserleichterungsabkommen der WTO auch neue Maßstäbe für die zollbezogenen Aspekte bei der Umsetzung der Ursprungsregeln. Artikel dieses Abkommens sieht beispielsweise vor, dass jedes Mitglied dem Antragsteller, der einen schriftlichen Antrag mit allen erforderlichen Informationen gestellt hat, in angemessener und fristgebundener Weise eine Vorabentscheidung über den Warenursprung ausstellt.

Weltzollorganisation

Die WZO verwaltet viele wichtige Übereinkommen, die sich auf Ursprungsregeln beziehen, zum Beispiel das überarbeitete Kyoto-Übereinkommen. Es verwaltet auch das Harmonisierte System , das die Grundlage für die Erstellung von Tarifplänen und auch die Grundlage für die Bestimmung des Warenursprungs bei Anwendung der "Tarifsprung"-Regel ist. Die WZO leitet gemeinsam das Technische Komitee für Ursprungsregeln. Gemäß Artikel 4.2 des WTO-Ursprungsabkommens „ist der Technische Ausschuss ein WTO-Gremium, aber er hat gemäß Artikel 4.2 des Ursprungsabkommens unter der Schirmherrschaft der WCO gearbeitet übt seine Aufsicht über den Technischen Ausschuss nur in Verwaltungsangelegenheiten aus." Darüber hinaus veröffentlicht die WZO eine Reihe von Leitlinien und Studien zu verschiedenen Aspekten von Ursprungsregeln, die für Unternehmen sehr hilfreich sind. Zum Beispiel das WCO Origin Compendium (2017) und die Comparative Study on Preferential Origin Rules (Version 2017).

Internationales Handelszentrum

In einer gemeinsamen Initiative mit der WCO und der WTO führt das International Trade Center den Rules of Origin Facilitator ein, der einen kostenlosen und benutzerfreundlichen Zugang zur ITC-Datenbank mit Ursprungsregeln und herkunftsbezogenen Dokumentationen in Hunderten von Handelsabkommen bietet. Der Facilitator wird auch mit den riesigen Zoll- und Handelsabkommensdatenbanken kombiniert, die seit 2006 von der ITC Market Access Map erstellt und kontinuierlich gepflegt werden, was zu einer einzigartigen Marktinformationslösung führt, die es Unternehmen, insbesondere aus Entwicklungsländern, ermöglicht, von Handelsabkommen weltweit zu profitieren . Der Facilitator enthält derzeit Daten für mehr als 230 Freihandelsabkommen, die von mehr als 190 Ländern angewendet wurden, sowie nicht-präferenzielle Regime der EU, der USA und der Schweiz. Diese Datenbank wird nach und nach mit dem Ziel erweitert, über 400 Freihandelsabkommen und Präferenzregelungen abzudecken, die derzeit weltweit aktiv sind.

Der Facilitator für Ursprungsregeln soll kleinen und mittleren Unternehmen helfen, den Handel zu steigern, indem sie globale Handelschancen in Form von niedrigen Zollsätzen im Rahmen von Handelsabkommen nutzen. Das Tool kann auch von politischen Entscheidungsträgern, Handelsunterhändlern, Ökonomen sowie allen anderen Benutzern verwendet werden. Jeder Benutzer kann einfach durch Eingabe des HS-Codes seines Produkts nach Informationen zu Ursprungskriterien, anderen Ursprungsbestimmungen und Handelsdokumenten suchen.

Internationale Handelskammer

Facilitator für die Ursprungsregeln

Der ICC befasst sich nicht direkt mit den von Händlern eingereichten Papieren, aber diese weltweit größte Unternehmensorganisation trägt viel zur Arbeit der Handelskammern in den Ländern bei - was bedeutet, dass sie die Arbeit der ausstellenden Behörden verbessern.

Nach der Genfer Konvention von 1923 delegierten die Regierungen die Ausstellung von Ursprungszeugnissen an die Kammern. Kammern gelten als kompetente Organisationen und gelten als rechenschaftspflichtige und zuverlässige Dritte mit Neutralität und Unparteilichkeit. Der World Chambers Federation Council on International Certificate of Origin (ICO) des ICC wurde gegründet, um die einzigartige Position der Kammern als natürlicher Akteur bei der Ausstellung von Handelsdokumenten zu stärken und zu fördern. Der Bund hat ein universelles Verfahren zur Ausstellung und Beglaubigung von Zertifikaten durch Kammern weltweit etabliert.

Verweise

Externe Links